Načrt 401 (k) je pokojninski načrt z odloženim davkom in z določenimi prispevki. Ime izhaja iz oddelka zakonika o notranjih prihodkih, ki delodajalcu omogoča, da ustvari pokojninski načrt, v katerega lahko zaposleni prostovoljno prispevajo del odškodnine na osnovi pred obdavčitvijo. Ta razdelek delodajalcu omogoča tudi, da prispevke zaposlenih uskladi z davčno odbitnimi prispevki podjetja ali pa prispeva dodatna sredstva na račune zaposlenih po presoji podjetja kot obliko delitve dobička. Dobiček od vseh prispevkov se lahko kopiči z odloženim davkom, dokler jih zaposleni ne odvzame po upokojitvi. V mnogih primerih si lahko zaposleni izposojajo na svojih računih 401 (k) pred upokojitvijo po nižjih tržnih obrestnih merah. Poleg tega se lahko zaposleni, če zamenjajo službo, odločijo, da bodo sredstva na svojih računih 401 (k) prenesli na drug kvalificiran pokojninski načrt brez kazni.
Priljubljenost 401 (k) načrtov v devetdesetih in dvajsetih letih je bila velika. Leta 1997 so načrti z določenimi prispevki tipa 401 (k) prvič doslej presegli bolj tradicionalne pokojninske načrte z določenimi prejemki glede na celotno pokojninsko premoženje vsakega. In rast načrtov z določenimi prispevki se je nadaljevala tudi po tem. Po podatkih Inštituta za raziskave prejemkov zaposlenih je bilo konec leta 2005 v načrtih z določenimi prispevki 61 odstotkov pokojninskega premoženja zasebnega sektorja v primerjavi z 39 odstotki pokojnin z določenimi pokojninami. Načrt 401 (k) ima razmeroma kratko zgodovino, vendar je že spremenil obraz pokojninskega načrtovanja v Ameriki.
ZGODOVINA
Določba 401 (k) je bila ustvarjena leta 1978 kot del tega leta zakona o davčnih prihodkih, vendar je bila dve leti v glavnem neopažena, dokler Ted Benna, svetovalec za pokojnine v Pensilvaniji, ni oblikoval kreativne in koristne uporabe zakona. Oddelek 401 (k) je določal, da so načrti gotovine ali odloženih premij primerni za odlog davka. Večina opazovalcev davčne zakonodaje je domnevala, da je mogoče prispevati k takšnim načrtom šele po zadržanju dohodnine, vendar je Benna opazila, da klavzula ne izključuje programov za znižanje plač pred obdavčitvijo.
Benna je leta 1980 predstavil svojo inovativno razlago določbe 401 (k) kot odziv na strankin predlog za prenos načrta denarnih premij v načrt za delitev dobička z odloženim davkom. Zdaj že znane lastnosti, ki jih je iskal, so bile takrat kombinacija, ki spodbuja revizijo - znižanje plač pred obdavčitvijo, tekme podjetij in prispevki zaposlenih. Benna je svojo razlago pravila 401 (k) poimenoval 'Cash-Op' in jo celo poskušal patentirati, vendar je bila večina strank previdna do načrta, saj se je bala, da bodo zakonodajalci, ko bo vlada spoznala posledice zmanjšanja davčnih prihodkov, priključite na to.
Na srečo Benne in milijonov udeležencev, ki so od takrat uporabili njegovo idejo, je koncept varčevanja zaposlenih v tistem času dobival politični vzpon. Ronald Reagan je osebno varčeval z odloženimi davčnimi računi za posamezne upokojitve ali IRA-ji, kar je bil del njegove kampanje in predsedovanja. Odbitki plač za IRA so bili dovoljeni leta 1981 in Benna je upal, da bo to funkcijo razširil na svoj novi načrt. Vzpostavil je načrt za znižanje plač 401 (k), še preden je Uprava za notranje davke končala s pisanjem predpisov, ki bi to urejali. Vladna agencija je presenetila številne opazovalce, ko je spomladi 1981 začasno odobrila načrt in jeseni odobrila Benino razlago zakona.
Načrti 401 (k) so hitro postali vodilni dejavnik v razvijajočem se poslu za pokojnine. Od leta 1984 do 1991 se je število načrtov povečalo za več kot 150 odstotkov, stopnja udeležbe pa se je povečala s 62 na 72 odstotkov. Število zaposlenih, ki so lahko sodelovali pri načrtih 401 (k), se je do leta 1991 povečalo na več kot 48 milijonov s samo 7 milijonov leta 1983, Bennin preboj pa mu je prinesel naziv 'dedek 401 (k) s'. Kot je bilo pričakovano, je vlada kmalu spoznala obseg znižanja plač, ki ga ni mogla obdavčiti, in je poskušala ukiniti revolucijo - Reaganova administracija je leta 1986 dvakrat poskusila razveljaviti 401 (k), vendar je razveljavitev javnosti preprečila razveljavitev.
Pojav načrtov 401 (k) je pripomogel k filozofskemu premiku med delodajalci, od zagotavljanja pokojninskih načrtov z določenimi prejemki za zaposlene do upravljanja pokojninskih načrtov z določenimi prispevki. V preteklosti so podjetja ponujala resnične pokojninske načrte, ki so vsem posameznikom zagotavljali vnaprej določeno pokojnino. Toda po letu 1981 so mnoga podjetja namesto zagotavljanja pokojnine, ki jo financira delodajalec, začela zaposlenim omogočiti, da varčujejo za lastno upokojitev z gotovino ali odlogom, kot je 401 (k). Ta sprememba je pripomogla k enakim pogojem za mala podjetja, ki so zdaj lahko ponudila enako vrsto pokojnin kot mnogi večji delodajalci. Mala podjetja so se tako bolje znala privabiti in zadržati usposobljene zaposlene, ki so se prej morda odločili za varnost velikega podjetja in njegovega pokojninskega načrta.
koliko je vreden mike fisher
OSNOVE 401 (K) NAČRTOV
V pregovornem jeziku se delodajalci, ki ponujajo 401 (k), včasih imenujejo „sponzorji načrta“, zaposleni pa so pogosto znani kot „udeleženci načrta“. Večina 401 (k) je kvalificiranih načrtov, kar pomeni, da ustrezajo merilom, določenim v Zakonu o davku na oživitev gospodarstva iz leta 1981 (ERTA). ERTA je razširila in izpopolnila Zakon o varnosti dohodkov iz pokojninskega zavarovanja iz leta 1974 (ERISA), ki je bil sprejet za zaščito udeležencev in upravičencev pred nasilnimi praksami delodajalcev in oblikoval smernice, ki naj bi zagotovile ustrezno financiranje pokojnin in minimalne standarde pokojninskih načrtov.
S to zakonodajo so bili določeni osnovni standardi upravičenosti, ki pa so se od takrat pogosto spreminjali in se od načrta do načrta lahko nekoliko razlikujejo. Od leta 1996 je moral biti uslužbenec star najmanj 21 let in imeti vsaj eno leto delovne dobe v podjetju, da je lahko sodeloval v programu 401 (k). Nekateri sindikalni uslužbenci, tujci nerezidenti in zaposleni s krajšim delovnim časom so bili izključeni iz sodelovanja.
Načrti 401 (k) vključujejo številne privlačne funkcije za dolgoročne varčevalce, vključno z odlogom davkov, prilagodljivostjo in nadzorom. Davki na dohodek in obresti zamujajo, dokler udeleženci ne začnejo prejemati delitev iz načrta. Rolververs (neposredni prenos sredstev 401 (k) v drug kvalificiran načrt, na primer 401 (k) novega delodajalca, IRA ali samozaposleni pokojninski načrt) - kot tudi nujna posojila ali posojila za zdravstvene težave, šolnine za visoko šolstvo in nakupi stanovanj - ublažili strah udeležencev pred dolgoročnim vezavo velikih zneskov. Čeprav obstajajo omejitve glede razpoložljivosti, pogojev in zneskov teh posojil, so neto stroški izposojanja lahko povsem razumni, ker stroške obresti delno nadomesti donos naložbe.
Zaposleni lahko po odpovedi prejmejo tudi pavšalne razdelitve svojih računov. Če se zaposleni odloči, da bo svojo razdelitev prevzel v gotovini pred upokojitveno starostjo, mora delodajalec po zakonu zadržati 20 odstotkov razdelitve. Če račun prenesemo v drug kvalificiran načrt, se nič ne zadrži. Samoodločanje naložb zaposlenih je omogočilo prilagajanje računov glede na individualne potrebe. Na primer, mlajši udeleženci bodo morda želeli poudariti naložbe z večjim tveganjem (in potencialno višjim donosom), zaposleni, ki so bližje upokojitveni starosti, pa se lahko osredotočijo na bolj varna gospodarstva. Te značilnosti so se skozi leta izpopolnjevale z zakonodajo, zlasti potem, ko je vlada ugotovila izgubo davčnih prihodkov, ki jo povzročajo priljubljeni načrti.
Sprejetje Zakona o gospodarski rasti in usklajevanju davčnih olajšav iz leta 2001 (EGTRRA) je spremenilo davčno krajino v Združenih državah. Glede načrtov 401 (k) je bilo izvedenih več sprememb. Te spremembe so večinoma pripomogle k povečanju zneska, ki so ga lahko posamezniki in podjetja prispevali k načrtom 401 (k) na podlagi odloženih davkov.
Od leta 2006 je bil znesek, ki ga lahko zaposleni letno odloži v okviru takšnih programov, določen na 15.000 USD. Poleg tega je bila vsota prispevkov delodajalcev in zaposlenih na račun posameznika določena bodisi na 100 odstotkov letnega nadomestila bodisi na 40.000 USD, kar koli je bilo višje. Delodajalec je bil nadalje omejen na letni prispevek v višini 15 odstotkov celotne plačilne liste, vključno z odlogami zaposlenih in prispevki delodajalcev ter prispevki za delitev dobička. Nazadnje je bil znesek odškodnine, ki bi ga lahko upoštevali pri določanju odloga zaposlenega, omejen na 200.000 USD na leto. Omejitve prispevkov in odstotne stopnje, ki se uporabljajo za izračun omejitev po celotnem načrtu, se spreminjajo iz leta v leto, zaradi česar je upravljanje teh načrtov zelo zapletena naloga.
Te omejitve običajno omejujejo starejše direktorje in druge visoko plačane zaposlene kot večina zaposlenih. Obvezni preizkusi 'zelo težkih' programov preprečujejo, da bi programi 401 (k) favorizirali visoko kompenzirane zaposlene, tako da omejujejo znesek, ki ga lahko najbolj zasluženi v podjetju prispevajo k načrtom 401 (k). Stroga pravila, ki so v industriji koristi znana kot „testi nediskriminiranja“, delodajalce in zaposlene ločujejo v dve skupini: tiste, ki imajo visoko nadomestilo, in vse ostale. Znesek, ki ga lahko visoko plačani zaposleni odložijo, temelji na tem, kaj so med letom razmejili slabše plačani zaposleni. Če je na primer povprečni slabše plačani zaposleni v podjetje 401 (k) prispeval samo 2 odstotka svojega nadomestila, lahko visoko plačani zaposleni preusmerijo le 4 odstotke plače. Upravičenci in davčni strokovnjaki so seveda pripravili strategije za izogibanje tem omejitvam, kot so ovire 401 (k), „dogovori o zajetih rabinah“ in drugi „nekvalificirani“ načrti, ki zavestno in zakonito delujejo zunaj meja „ kvalificiranih '401 (k) s. Takšni načrti so dragi za upravljanje in izvajanje in jih v nastavitvah majhnih podjetij pogosto ni mogoče videti.
PREDNOSTI IN POMANJKLJIVOSTI 401 (K) NAČRTOV
Prehod z načrtov z določenimi prejemki na načrte z določenimi prispevki, kot je 401 (k) s, je imel tako pozitivne kot negativne posledice. Slaba stran zaposlenih je njihova potreba po večjem finančnem bremenu za upokojitev. V primerjavi s programi z določenimi prejemki so načrti z določenimi prispevki tvegani. Namesto izplačila pokojnine ob upokojitvi, ki ga zagotavlja država, imetniki načrta 401 (k) vlagajo v svoje naložbe, ki ponujajo upanje na velike dobičke, vendar vsebujejo tudi možnost velikih izgub. Zgodba o Enronu in padcih delnic na začetku 2000-ih je pokazala, kaj se lahko zgodi z naložbami v načrtu 401 (k). Kljub temu je večina opazovalcev pozdravila gibanje k večjemu zanašanju na načrte 401 (k). Zaposleni so pridobili večji nadzor nad svojimi pokojninami. Načrti zagotavljajo takojšnje davčne ugodnosti, saj prispevki niso zavezani zveznim davkom na dohodek niti večini državnih in lokalnih davkov. Zagotavljajo tudi dolgoročne davčne ugodnosti, saj se zaslužek neobdavčeno kopiči do umika ob upokojitvi, ko so umiki verjetno deležni ugodne davčne obravnave. Poleg tega 401 (k) ponuja določbe o posojilih, ki jih manjka mnogim drugim pokojninskim načrtom.
Za delodajalce načrti 401 (k) ponujajo številne prednosti. Na primer, delodajalci so lahko svoje pokojninske prispevke delili ali v celoti odpravili. In če se delodajalci odločijo prispevati, tudi delodajalec dobi davčno olajšavo. 401 (k) so se razvili v dragoceno ugodnost za privabljanje in zadrževanje usposobljenih zaposlenih. Delodajalci lahko prispevke celo povežejo z dogovorom o delitvi dobička, da povečajo spodbudo zaposlenih za večjo produktivnost in zavezanost podjetju. Z omogočanjem zaposlenim, da postanejo aktivni udeleženci pri varčevanju in vlaganju za upokojitev, lahko načrti 401 (k) zvišajo raven zaznanih prejemkov, ki jih zagotavlja delodajalec.
Lastniki malih podjetij lahko pripravijo načrt 401 (k) z izpolnitvijo potrebnih obrazcev v kateri koli finančni instituciji (banka, vzajemni sklad, zavarovalnica, borznoposredniška družba itd.). Uporabiti je mogoče več vrst načrtov 401 (k), od katerih je eden načrt SIMPLE 401 (k). Spletno mesto IRS pojasnjuje, da je bil takšen načrt posebej ustvarjen, da bi lahko imela mala podjetja učinkovit stroškovno učinkovit način, da svojim zaposlenim ponudijo pokojnine. Načrt SIMPLE 401 (k) ni predmet letnih preskusov nediskriminacije, ki veljajo za tradicionalne načrte. Delodajalec mora plačevati prispevke delodajalca v celoti. Ta vrsta načrta 401 (k) je na voljo delodajalcem s 100 ali manj zaposlenimi, ki so od delodajalca za predhodno koledarsko leto prejeli vsaj 5000 USD. Poleg tega zaposleni, za katere velja načrt SIMPLE 401 (k), morda ne bodo prejemali prispevkov ali obračunanih ugodnosti v skladu z drugimi načrti delodajalca.
Pristojbine za vzpostavitev in upravljanje načrta 401 (k) so lahko sorazmerno visoke, saj morajo sponzorji tovrstnega načrta vsako leto vložiti obrazec 5500, da IRS razkrijejo dejavnosti načrta. Priprava in vložitev tega zapletenega dokumenta lahko poveča upravne stroške, povezane z načrtom, saj bo lastnik podjetja morda potreboval pomoč davčnega svetovalca ali strokovnjaka za administracijo načrta. Na srečo je za podjetja z manj kot 100 zaposlenimi mogoč načrt SIMPLE 401 (k), ki vključuje manj pristojbin in administrativnih stroškov.
Poiščite najboljši pokojninski načrt za svoje podjetje
BIBLIOGRAFIJA
Blakely, Stephen. 'Pokojninska moč.' Nation's Business . Julij 1997.
kako visok je tamra sodnik
'Stroški načrta 401k.' Poročilo upravljavca . Junij 2005.
MacDonald, John. '' Tradicionalna pokojninska sredstva so izgubila prevlado pred desetletjem, IRA in 401 (k) že dolgo prevladujejo. ' Hitra dejstva iz EBRI . Inštitut za raziskovanje prejemkov zaposlenih, 3. februar 2006.
'Upokojitveno načrtovanje: stisnite upokojitvene prihranke.' Praktični računovodja . Februar 2006.
Sifleet, Jean D. Nad 401 (k) s za lastnike malih podjetij . John Wiley & Sons, 2003.
Ameriška davčna služba. „Vodnik po virih 401 (k) - Udeleženci načrta - Omejitve izbirnih odlog.“ Dostopno na http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,id=151786,00.html Pridobljeno 9. marca 2006.
Weller, Christian E. in Ross Eisenbrey 'No More Enrons: Protection 401 (k) Načrti za varno upokojitev.' EPI Issue Brief . Inštitut za ekonomsko politiko, 7. februar 2002.
